Em qual direção está indo a empresa?

O entendimento sobre as movimentações entre as fontes e os usos dos fundos permite analisar o que a empresa tem feito ou em que direção está indo.

Em termos simples, uma empresa é constituída para atender determinada finalidade e é formada pelo conjunto de Ativos, Passivos e Patrimônio Líquido.

Através de suas operações cotidianas ao longo do tempo e pela interatividade entre os recursos internalizados nela, que são os Fundos, e as destinações dadas a esses fundos, que são os Usos, as contas que compõem o Balanço Patrimonial da empresa vão sofrendo variações.

São alguns exemplos de operações geradoras de Fontes: vendas de ativos, empréstimos bancários, reinvestimentos de lucros; algumas operações que caracterizam Usos: compras de equipamentos, pagamentos de dívidas, pagamentos de dividendos.

A análise das Fontes e dos Usos de Fundos é capaz de identificar quanto de capital próprio e de terceiros estão alocados nas operações da empresa e indicar as mudanças que devem ser feitas para assegurar os fluxos de caixa futuros. Uma preocupação que precisa estar sempre presente: empresas quebram por falta de caixa.

Uma análise completa dos balanços patrimoniais pode apontar quais as contas que absorveram a maioria dos fundos e quais mais contribuíram para gerar fundos. Com base nessa análise, se ficar demonstrado que nenhuma dessas principais fontes é confiável para futuras operações, o/a administrador/administradora deve tomar medidas corretivas e providenciar, antecipadamente, novas fontes de financiamento.

Pelo elevado poder de informação, a análise de fontes e de usos de fundos deve fazer parte integral de qualquer sistema sólido de planejamento e controle financeiro.

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